Применение упрощенной системы налогообложения заменяет часть налогов, уплачиваемых на общем режиме. При этом достигается существенная экономия на налоговых платежах.
Организация, перешедшие на упрощенный режим налогообложения может забыть о:
- о налоге на прибыль,
- НДС,
- налоге на имущество организаций (кроме имущества, подлежащего обязательной регистрации)
ИП, выбравший упрощенку не платит:
- НДФЛ (в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности),
- НДС,
- налог на имущество (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
Вместо этих трех «монстров» организация или ИП платит единый налог:
- 6% с доходов или
- от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами (устанавливают регионы).
Объект налогообложения («доходы» — 6% или «доходы за вычетом расходов»- 15%) можно выбирать раз в год.
Основной минус упрощенной системы налогообложения заключается в том, что применять ее могут не все организации и ИП.
Ограничения применения упрощенной системы налогообложения следующие:
1) Ваш доход за девять месяцев в текущем году превысил 45 млн рублей,
2) Или в прошлом году вы заработали более 60 млн рублей дохода,
3) Или уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации,
4) Или вы занимаетесь одним из видов деятельности, перечисленных в пункте 2.1 статьи 346.12 НК РФ (например, профессионально торгуете ценными бумагами),
5) Или вы – организация с филиалами и представительствами,
6) Или среднесписочная численность вашей организации составила более 100 человек в текущем году
Как видно, данные ограничения препятствуют применять упрощенку только средним и крупным организациям и ИП.
Для большинства малых- и микро-предприятий применение упрощенной системы налогообложения – благо.
Основные плюсы применения упрощенной системы налогообложения:
1) Упрощение налогового учета – вместо деклараций по трем налогам можно сдавать только одну раз в год;
2) Упрощение бухгалтерского учета – ИП на упрощенке освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета, а организации могут вести бухгалтерский учет в облегченном вариант («лайт» версия);
3) Существенное снижение налоговой нагрузки на бизнес
Каждый из этих плюсов сам по себе уже достаточен, чтобы с самого начала предпринимательской деятельности выбрать упрощенную систему налогообложения.
Рассмотрим более подробно применение упрощенной системы налогообложения:
- Условия применения
- Заменяет налоги
- Порядок перехода
- Объект налогообложения
- Ставки и порядок расчета
- Оплата налога и представление отчетности
- Льготы
- Ответственность за налоговые нарушения
- Часто задаваемые вопросы
